中国证券监督管理委员会 司法部


律师事务所从事证券法律业务管理办法

中国证券监督管理委员会
令
中华人民共和国司法部

第41号


　　《律师事务所从事证券法律业务管理办法》已经中国证券监督管理委员会主席办公会议和司法部部务会议审议通过，现予公布，自2007年5月1日起施行。



　　　　　中国证券监督管理委员会主席：尚福林

　　　　　中华人民共和国司法部部长：吴爱英

　　　　　二○○七年三月九日


附件：

律师事务所从事证券法律业务管理办法


　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章 总 则
　　 第一条　为了加强对律师事务所从事证券法律业务活动的监督管理，规范律师在证券发行、上市和交易等活动中的执业行为，完善法律风险防范机制，维护证券市场秩序，保护投资者的合法权益，根据《证券法》和《律师法》，制定本办法。
　　第二条　律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，适用本办法。
前款所称证券法律业务，是指律师事务所接受当事人委托，为其证券发行、上市和交易等证券业务活动，提供的制作、出具法律意见书等文件的法律服务。
　　第三条　律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，应当遵守法律、行政法规及相关规定，遵循诚实、守信、独立、勤勉、尽责的原则，恪守律师职业道德和执业纪律，严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性、完整性。
　　第四条　律师事务所应当建立健全风险控制制度，加强对律师从事证券法律业务的管理，提高律师证券法律业务水平。
　　第五条　中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）及其派出机构、司法部及地方司法行政机关依法对律师事务所从事证券法律业务进行监督管理。
　　律师协会依照章程和律师行业规范对律师事务所从事证券法律业务进行自律管理。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　第二章 业务范围

　　第六条　律师事务所从事证券法律业务，可以为下列事项出具法律意见：
　　（一）首次公开发行股票及上市；
　　（二）上市公司发行证券及上市；
　　（三）上市公司的收购、重大资产重组及股份回购；
　（四）上市公司实行股权激励计划；
　　（五）上市公司召开股东大会；
　　（六）境内企业直接或者间接到境外发行证券、将其证券在境外上市交易；
　　（七）证券公司、证券投资基金管理公司及其分支机构的设立、变更、解散、终止；
　　（八）证券投资基金的募集、证券公司集合资产管理计划的设立；
　　（九）证券衍生品种的发行及上市；
　　（十）中国证监会规定的其他事项。
　　第七条 律师事务所可以接受当事人的委托，组织制作与证券业务活动相关的法律文件。
　　第八条　鼓励具备下列条件的律师事务所从事证券法律业务：
　　（一）内部管理规范，风险控制制度健全，执业水准高，社会信誉良好；
　　（二）有20名以上执业律师, 其中5名以上曾从事过证券法律业务；
　　（三）已经办理有效的执业责任保险；
　　（四）最近2年未因违法执业行为受到行政处罚。
　　第九条　鼓励具备下列条件之一，并且最近2年未因违法执业行为受到行政处罚的律师从事证券法律业务：
　　（一）最近3年从事过证券法律业务；
　　（二）最近3年连续执业，且拟与其共同承办业务的律师最近3年从事过证券法律业务；
　　（三）最近3年连续从事证券法律领域的教学、研究工作，或者接受过证券法律业务的行业培训。
　　第十条　律师被吊销执业证书的，不得再从事证券法律业务。
　　律师被中国证监会采取证券市场禁入措施或者被司法行政机关给予停止执业处罚的，在规定禁入或者停止执业的期间不得从事证券法律业务。
　　第十一条　同一律师事务所不得同时为同一证券发行的发行人和保荐人、承销的证券公司出具法律意见，不得同时为同一收购行为的收购人和被收购的上市公司出具法律意见，不得在其他同一证券业务活动中为具有利害关系的不同当事人出具法律意见。
　　律师担任公司及其关联方董事、监事、高级管理人员，或者存在其他影响律师独立性的情形的，该律师所在律师事务所不得接受所任职公司的委托，为该公司提供证券法律服务。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　第三章 业务规则

　　第十二条　律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，应当按照依法制定的业务规则，勤勉尽责，审慎履行核查和验证义务。
　　律师进行核查和验证，可以采用面谈、书面审查、实地调查、查询和函证、计算、复核等方法。
　　第十三条 律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，应当依法对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证；在进行核查和验证前，应当编制核查和验证计划，明确需要核查和验证的事项，并根据业务的进展情况，对其予以适当调整。
　　第十四条　律师在出具法律意见时，对与法律相关的业务事项应当履行法律专业人士特别的注意义务，对其他业务事项履行普通人一般的注意义务，其制作、出具的文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
　　第十五条　律师从国家机关、具有管理公共事务职能的组织、会计师事务所、资产评估机构、资信评级机构、公证机构（以下统称公共机构）直接取得的文书，可以作为出具法律意见的依据，但律师应当履行本办法第十四条规定的注意义务并加以说明；对于不是从公共机构直接取得的文书，经核查和验证后方可作为出具法律意见的依据。
　　律师从公共机构抄录、复制的材料，经该机构确认后，可以作为出具法律意见的依据，但律师应当履行本办法第十四条规定的注意义务并加以说明；未取得公共机构确认的，对相关内容进行核查和验证后方可作为出具法律意见的依据。
　　第十六条　律师进行核查和验证，需要会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构作出判断的，应当直接委托或者要求委托人委托会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构出具意见。
　　第十七条　律师在从事证券法律业务时，委托人应当向其提供真实、完整的有关材料，不得拒绝、隐匿、谎报。
　　律师发现委托人提供的材料有虚假记载、误导性陈述、重大遗漏，或者委托人有重大违法行为的，应当要求委托人纠正、补充；委托人拒不纠正、补充的，律师可以拒绝继续接受委托，同时应当按照规定向有关方面履行报告义务。
　　第十八条　律师应当归类整理核查和验证中形成的工作记录和获取的材料，并对法律意见书等文件中各具体意见所依据的事实、国家相关规定以及律师的分析判断作出说明，形成记录清晰的工作底稿。
　　第十九条　工作底稿由出具法律意见的律师事务所保存，保存期限不得少于7年；中国证监会对保存期限另有规定的，从其规定。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　第四章 法律意见

　　第二十条　法律意见是律师事务所及其指派的律师针对委托人委托事项的合法性，出具的明确结论性意见，是委托人、投资者和中国证监会及其派出机构确认相关事项是否合法的重要依据。法律意见应当由律师在核查和验证所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性的基础上，依据法律、行政法规及相关规定作出。
　　第二十一条　法律意见书应当列明相关材料、事实、具体核查和验证结果、国家有关规定和结论性意见。
　　法律意见不得使用“基本符合”、“未发现”等含糊措辞。
　　第二十二条　有下列情形之一的，律师应当在法律意见中予以说明，并充分揭示其对相关事项的影响程度及其风险：
　　（一）委托人的全部或者部分事项不符合中国证监会规定；
　　（二）事实不清楚，材料不充分，不能全面反映委托人情况；
　　（三）核查和验证范围受到客观条件的限制，无法取得应有证据；
　　（四）律师已要求委托人纠正、补充而委托人未予纠正、补充；
　　（五）律师已依法履行勤勉尽责义务，仍不能对全部或者部分事项作出准确判断；
　　（六）律师认为应当予以说明的其他情形。
　　第二十三条　律师从事本办法第六条规定的证券法律业务，其所出具的法律意见应当经所在律师事务所讨论复核，并制作相关记录作为工作底稿留存。
　　第二十四条　律师从事本办法第六条规定的证券法律业务，其所出具的法律意见应当由2名执业律师和所在律师事务所负责人签名，加盖该律师事务所印章，并签署日期。
　　第二十五条　法律意见书的具体内容和格式，应当符合中国证监会的相关规定。
　　第二十六条　法律意见书等文件在报送中国证监会及其派出机构后，发生重大事项或者律师发现需要补充意见的，应当及时提出补充意见。


　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章 监督管理

　　第二十七条　律师从事证券法律业务期间，律师或者其所在律师事务所因涉嫌违法被有关机关立案调查的，该律师、律师事务所应当及时如实告知委托人，并明确提示可能的法律后果。
　　第二十八条　律师、律师事务所在向委托人出具法律意见时，应当按照规定同时提交其已从事证券法律业务的有关情况；委托人向中国证监会及其派出机构报送含有法律意见的文件时，应当按照规定同时提交律师、律师事务所已从事证券法律业务的有关情况。
　　第二十九条　中国证监会及其派出机构、司法行政机关及律师协会建立律师从事证券法律业务的资料库和诚信档案，记载律师、律师事务所从事证券法律业务所受处理处罚等情况，并按照规定予以公开。
　　第三十条　中国证监会及其派出机构在审核律师出具的法律意见时，对其真实性、准确性、完整性有疑义的，可以要求律师作出解释、补充，或者调阅其工作底稿。律师和律师事务所应当配合。
　　第三十一条　律师、律师事务所从事证券法律业务有下列情形之一的，中国证监会及其派出机构可以采取责令改正、监管谈话、出具警示函等措施：
　　（一）未按照本办法第十二条的规定勤勉尽责，对所依据的文件资料内容的真实性、准确性、完整性进行核查和验证；
　　（二）未按照本办法第十三条的规定编制核查和验证计划；
　　（三）未按照本办法第十七条的规定要求委托人予以纠正、补充，或者履行报告义务；
　　（四）未按照本办法第二十二条的规定在法律意见中作出说明；
　　（五）未按照本办法第二十三条的规定讨论复核法律意见；
　　（六）未按照本办法第二十七条的规定履行告知义务；
　　（七）法律意见的依据不适当或者不充分，法律分析有明显失误；
　　（八）法律意见的结论不明确或者与核查和验证的结果不对应；
　　（九）未按照本办法第十八条的规定制作工作底稿；
　　（十）未按照本办法第十九条的规定保存工作底稿；
　　（十一）法律意见书不符合规定内容或者格式；
　　（十二）法律意见书等文件存在严重文字错误等文书质量问题；
　　（十三）违反业务规则的其他情形。
　　第三十二条　中国证监会及其派出机构作出监管谈话决定的，应当将监管谈话的对象、原因、时间、地点等以书面形式通知律师或者律师事务所负责人。律师或者律师事务所负责人应当按照通知要求，接受监管谈话。
　　中国证监会及其派出机构对律师或者律师事务所负责人监管谈话，可以会同或者委托司法行政机关进行。
　　进行监管谈话，应当有2名以上工作人员在场，并对监管谈话的内容作出书面记录。
　　第三十三条　中国证监会及其派出机构或者司法行政机关对律师、律师事务所采取责令改正、监管谈话、出具警示函等措施的，律师、律师事务所应当按照要求改正所存在的问题，提高证券法律业务水平。
　　第三十四条　律师、律师事务所负责人未按照规定接受监管谈话，或者未按照要求改正所存在问题的，中国证监会及其派出机构或者司法行政机关可以责令其限期整改。
　　第三十五条　律师、律师事务所被中国证监会及其派出机构、司法行政机关立案调查或者责令整改的，在调查、整改期间，中国证监会及其派出机构暂不受理和审核该律师、律师事务所出具的法律意见书等文件。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六章 法律责任

　　第三十六条 律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，违反《证券法》和有关证券管理的行政法规，应当给予行政处罚的，由中国证监会依据《证券法》和有关证券管理的行政法规实施处罚；需要对律师事务所给予停业整顿处罚、对律师给予停止执业或者吊销律师执业证书处罚的，由司法行政机关依法实施处罚。
　　第三十七条 律师事务所从事证券法律业务，未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，由中国证监会依照《证券法》第二百二十三条的规定实施处罚。
　　第三十八条 律师事务所从事证券法律业务，未按照本办法第十九条的规定保存工作底稿的，由中国证监会依照《证券法》第二百二十五条的规定实施处罚。
　　第三十九条 律师事务所从事证券法律业务，有本办法第三十一条第（一）项至第（八）项规定情形之一的，由中国证监会依照《证券法》第二百二十六条第三款的规定实施处罚。
　　第四十条 律师从事证券法律业务，违反《证券法》、有关行政法规和本办法规定，情节严重的，中国证监会可以依照《证券法》第二百三十三条的规定，对其采取证券市场禁入的措施。
　　第四十一条　律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，违反《律师法》和有关律师执业管理规定的，由司法行政机关给予相应的行政处罚。
　　律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，违反律师行业规范的，由律师协会给予相应的行业惩戒。
　　第四十二条　律师事务所及其指派的律师违反规定从事证券法律业务，涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。
　　第四十三条 中国证监会及其派出机构、司法行政机关在查处律师事务所、律师从事证券法律业务的违法行为的工作中，应当相互配合，互通情况，建立协调协商机制。对于依法应当由对方实施处罚的，及时移送对方处理；一方实施处罚后，应当将处罚结果书面告知另一方，并抄送律师协会。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第七章 附 则
　　第四十四条　律师事务所及其指派的律师从事期货法律业务，参照本办法执行。
　　第四十五条 本办法自2007年5月1日起施行。《中国证券监督管理委员会关于加强律师从事证券法律业务管理的通知》(证监法字[1998]1号)同时废止。


四川省巴中市人民政府办公室


巴中市人民政府办公室关于印发《巴中市生源地助学贷款管理试行办法》的通知

巴府办发[2007]76号


各县（区）人民政府，市级各部门，市经济开发区商贸园、工业园管委会：
现将《巴中市生源地助学贷款管理试行办法》印发你们，请认真贯彻执行。
特此通知



二○○七年九月十四日



巴中市生源地助学贷款管理试行办法

第一章 总则
第一条 为进一步落实国家助学贷款政策，帮助巴中市经济困难学生顺利完成学业，根据《国务院办公厅转发教育部、财政部、人民银行、银监会关于进一步完善国家助学贷款工作若干意见的通知》（国办发[2004]51号）、《中国人民银行、财政部、教育部、国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》（银发[2001]245号）、《中国人民银行、银监会关于加快落实国家助学贷款新政策有关事宜的通知》（银发[2005]47号）和《四川省生源地助学贷款管理试行办法》（成银发（2006）194号）等文件精神，结合巴中市实际情况，制定本办法。
第二条 巴中市生源地助学贷款面向四川省地方属普通高校中户籍在巴中市内的经济困难学生，由我市农村信用社承办。
第三条 巴中市生源地助学贷款发放对象为四川省地方属高校录取、户籍在巴中市内的家庭经济困难全日制普通本专科（含高职）、研究生、第二学士学位学生本人或其合法监护人（以下简称借款人）。
第四条 巴中市生源地助学贷款由我市农村信用联社（以下简称信用社）发放。
第五条 生源地助学贷款借款人在学校读书期间的贷款利息由财政全额补贴。其中，省属高校学生的生源地助学贷款由省级财政负责贴息，市州属高校学生的生源地助学贷款由市级财政负责贴息。学生毕业当月起发生的利息由借款人自付。
第六条 信用社按发放生源地助学贷款的实际金额，享受免征利息收入营业税的优惠政策。
第七条 信用社按有关政策法规和信贷程序发放生源地助学贷款，核销生源地助学贷款呆坏帐按照财政部《关于印发<助学贷款呆坏帐损失核销的规定>的通知》（财金[2000]158号）执行。

第二章 组织管理
第八条 由市教育局、市财政局、人行巴中支行、巴中银监分局、市地税局、省联社巴中办事处等有关部门组成巴中市生源地助学贷款领导小组，下设办公室在市教育局，指导和协调生源地助学贷款工作。市贫困学生救助中心作为办事机构，负责生源地助学贷款的日常管理、检查等具体事务。
第九条 领导小组各成员单位各司其职，相互配合。
市教育局负责向市财政局提供当年市属高校录取本市考生情况。
市财政局负责落实全市生源地助学贷款贴息资金预算，并按季及时足额拨付资金到信用社。
市地税局负责监督审批免征税额，并进行监督检查。
人行巴中支行负责指导信用社落实生源地助学贷款有关政策，协助财政部门监督贴息资金专款专用。
巴中银监分局负责指导信用社认真落实生源地助学贷款有关政策，并积极做好生源地助学贷款的风险监测与分析工作，努力防范风险。
各县（区）信用社承办贷款的发放、回收和管理；省属高校生源地助学贷款，由省联社巴中办事处汇总后报省信用联社，省信用联社向省教育厅申报贴息资金。市属高校生源地助学贷款，由省信用联社巴中办事处汇总后向市教育局申报贴息资金；各县（区）信用联社单独设立生源地助学贷款账表、实行单独统计、单独核算，直接向所在地地税局申报免征营业税等材料。

第三章 贷款条件及方式
第十条 借款人同时具备以下条件，可以申请生源地助学贷款：
一、收到四川省地方属高校录取通知书的巴中籍新生；在四川省内高校就读但没有享受国家助学贷款的巴中籍学生；
二、家庭经济困难，不能支付学生入学或学习期间必要的学费、住宿费及生活费，并能提供相关证明；
三、遵守国家法律、法规和学校规章制度，无刑事犯罪记录、学校严重警告以上处分记录及不良信用记录等。
第十一条 生源地助学贷款既可采用信用方式，也可采用担保方式。采用担保方式的贷款，借款人为学生的合法监护人的，学生本人要签订承诺书，承担连带责任；借款人为学生本人的，学生合法监护人要签订承诺书，承担连带责任。具体借款方式由借贷双方协商确定。

第四章 贷款的用途、额度及执行利率
第十二条 生源地助学贷款只用于学生入学前的路费以及在校期间的学费、住宿费和生活费，贷款总人数控制在考入省内地方属高校学生人数的20%以内，每人每学年贷款金额不超过6000元。享受生源地助学贷款的学生不得再享受国家助学贷款。
第十三条 生源地助学贷款利率严格按中国人民银行有关规定执行。目前，执行国家同期限贷款基准利率，信用社不得自行上浮。如遇贷款利率调整，按利率政策规定作相应调整。

第五章 贷款程序
第十四条 借款人申请生源地助学贷款，应如实填写信用社提供的生源地助学贷款申请表（书），并提供下列材料：
一、申请助学贷款学生本人的入学通知书、高校缴费通知单原件及复印件；
二、贷款申请人及担保人有效居民身份证原件及复印件；
三、就读高校的账户名称和资金账号；
四、家庭经济困难的相关证明：城镇的贷款申请人须提供街道或县（区）民政局出具的经济困难状况证明材料，或巴中最低生活保障证明；农村的贷款申请人须提供乡（镇）和县（区）民政局出具的家庭经济困难状况证明材料；
五、信用社需要的其他材料。
第十五条 信用社对助学贷款申请，原则上在十五个工作日内进行贷款审结并及时将审结结果书面通知借款人。
第十六条 借款人接到通知后，应及时与信用社签订生源地助学贷款合同，并办理相关贷款手续。
第十七条 贷款按学年发放。留足路费后，学费、住宿费由信用社直接划入学生就读高校账户，生活费划入学生指定的个人账户。并同时将学生贷款情况书面告知所在高校的学生工作部门。
第十八条 借款人要求贷款展期、提前还款、变更还款方式等合同相关内容的，应提前一个月与信用社协商，经同意后办理相关手续。
第十九条 贷款终止。出现下列情况之一时，信用社有权决定终止贷款，并提前收回贷款：
一、未按合同规定用途使用贷款；
二、未按合同约定还本付息；
三、中途退学、被开除、失踪或者死亡；
四、出国（境）留学或定居者；
五、出现其他不符合贷款条件的情况。

第六章 贴息、免税程序
第二十条 贴息程序。省信用联社巴中办事处按季（季后25日前）将按学校隶属关系汇总后的《巴中市生源地助学贷款贴息资金申报表》（见附表1），省属高校助学贷款报省信用联社，由省信用联社报省教育厅；市属高校学生助学贷款报市教育局，由市教育局进行核对，5个工作日内确认无误后向市财政局申报贴息资金，市财政局审核后在季度初月10日前将贴息资金拨付给各县（区）信用联社。
第二十一条 免税程序。各县（区）信用联社申报纳税时，应填报《巴中市生源地助学贷款免征营业税申报表》（见附表2），经所在地地税局审批核准后，对其办理的生源地助学贷款所取得的利息收入免征营业税。

第七章 还款方式及贷款管理
第二十二条 借款人应认真履行贷款合约，积极归还生源地助学贷款。还款方式由借贷双方按照“安全、简便”的原则协商确定。借款人可以在学生学习期间偿还贷款本金，也可在合约规定范围内，视毕业后就业情况，在一至两年后开始偿还本金和自毕业之日起的利息，六年内还清。若学生毕业后继续攻读学位，即专科（高职）毕业后继续攻读本科，本科毕业后继续攻读研究生或第二学士学位的，在读期间贷款期限相应延长，贷款本息偿还办法同上。贷款是否展期，需由借款人申请，信用社书面同意后方为有效。
对提前归还的部分，信用社按合同约定利率和实际使用时间计收利息。
第二十三条 信用社要按本办法中贷款管理规定管理生源地助学贷款。
第二十四条 除新生外的其他在校学生本人或合法监护人申请巴中市生源地助学贷款，需持就读高校开具的本学生在校内未办理国家助学贷款的证明。
第二十五条 信用社可根据《贷款通则》及本办法制定具体的实施细则和管理措施，但总原则是安全、快捷、有效。

第八章 附则
第二十六条 本管理办法自下发之日起实施。
第二十七条 本办法由市教育局、市财政局、人行巴中支行、巴中银监分局、市地税局、省信用联社巴中办事处负责解释。
附表：1、巴中市生源地助学贷款贴息资金申报表
2、巴中市生源地助学贷款免征营业税申报表






附表1
巴中市生源地助学贷款贴息资金申报表
贷款行（社）名称 账号 年 季度 单位：元、人
下属分支机构 贷款人数 贷款金额 本次应收利息 本次财政应补贴利息 备注




合计
申报单位： 负责人： 申报单位（公章）：年 月 日 管理中心： 负责人： 管理中心（盖章）（市教委代） 年 月 日
填报人： 联系电话：
附表2
巴中市生源地助学贷款免征营业税申报表
经办行（社）名称： 年 季度 单位：元、人
本季贷款人数 本季应收利息
本季贷款金额 本季申请免征营业税额
申报单位：负责人：单位（公章）：年 月 日 税务部门审核批准意见：负责人：税务部门（盖章）： 年 月 日
填表人： 联系电话：