关于印发《文化事业单位财务制度》的通知
财政部 文化部
关于印发《文化事业单位财务制度》的通知
财教[2012]503号
党中央有关部门，国务院有关部委、有关直属机构，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、文化厅（局），新疆生产建设兵团财务局、文化局：
为进一步规范文化事业单位财务行为，加强财务管理和监督，促进文化事业的健康发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）和国家有关法律制度，结合文化事业单位特点，我们对《文化事业单位财务制度》（财文字〔1997〕271号）进行了修订。现将修订后的《文化事业单位财务制度》印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：文化事业单位财务制度
财政部 文化部
2012年12月28日
附件：
文化事业单位财务制度
第一章 总 则
第一条 为了进一步规范文化事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障文化事业单位的健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合文化事业单位特点，制定本制度。
第二条 本制度适用于各级各类文化事业单位（以下简称文化事业单位）的财务活动。
第三条 文化事业单位财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办事业的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。
第四条 文化事业单位财务管理的主要任务是：合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；参与单位重大经济决策和对外签订经济合同等事项；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
第五条 文化事业单位应当按照国家有关规定设置财务会计机构，配备具备从业资格的财务会计人员。
第六条 文化事业单位的财务活动在单位负责人领导下，由单位财务部门统一管理。
第二章 单位预算管理
第七条 文化事业单位预算是文化事业单位根据单位职能、事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。
文化事业单位预算由收入预算和支出预算组成。
第八条 国家对文化事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按照规定使用的预算管理办法。
定额或者定项补助标准根据国家有关政策和财力可能，结合文化事业单位特点、事业发展目标和计划、财务收支及资产状况等确定。定额或者定项补助可以为零。
非财政补助收入大于支出较多的文化事业单位，可以实行收入上缴办法。具体办法由财政部门会同主管部门制定。
第九条 预算编制原则
（一）坚持合法合规的原则。根据国家有关方针政策、法律法规以及文化事业发展目标和计划编制单位预算。
（二）坚持以收定支、收支平衡的原则。文化事业单位预算编制应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。
（三）坚持统筹兼顾、保证重点的原则。既要考虑事业发展的需要，又要考虑国家财力可能和单位收入状况、资产状况，保证重点，兼顾一般。
（四）坚持厉行节约、注重绩效的原则。挖掘内部潜力，努力增收节支，加强绩效管理，推进绩效评价与预算编制的有机结合，提高资金使用效益。
（五）坚持完整性和统一性原则。文化事业单位应当将全部财务收支在预算中予以反映，并按照国家预算表格和统一的口径、程序及计算依据编制单位预算。
第十条 文化事业单位参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施，以及以前年度结转和结余情况，测算编制收入预算；根据事业发展需要与财力可能，测算编制支出预算。
第十一条 预算编制程序
文化事业单位根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门（一级预算单位直接报财政部门，下同）。文化事业单位根据财政部门下达的预算控制数编制预算，由主管部门审核汇总报财政部门，经法定程序审核批复后执行。
第十二条 文化事业单位应当严格执行批准的预算。预算执行中，对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。
上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出，对预算执行影响较大时，文化事业单位应当报主管部门审核后报财政部门调整预算；财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由单位自行调整并报主管部门和财政部门备案。
收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。
第十三条 文化事业单位决算是指文化事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
第十四条 文化事业单位应当按照规定编制年度决算，经主管部门审核汇总后报财政部门审批。
第十五条 文化事业单位应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。
第三章 收入管理
第十六条 收入是指文化事业单位为开展业务及其他活动依法取得的非偿还性资金。
第十七条 文化事业单位的收入包括：
（一）财政补助收入，即文化事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款。
（二）事业收入，即文化事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。其中：按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给文化事业单位的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。
（三）上级补助收入，即文化事业单位从主管部门和上级单位取得的各种非财政补助收入。
（四）附属单位上缴收入，即文化事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。
（五）经营收入，即文化事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算的经营活动取得的收入。
（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。
第十八条 事业收入包括：
（一）演出收入，即艺术表演团体进行各类文艺演出取得的收入。
（二）文化场馆服务收入，即艺术表演场所、文化展示及纪念机构开展文艺演出、举办展览展映等活动所取得的收入。
（三）技术服务收入，即文化事业单位提供各种技术指导、技术咨询、技术服务取得的收入。
（四）培训收入，即文化事业单位举办各种文化艺术培训班取得的收入。
（五）复印复制收入，即图书馆、文化馆、群艺馆、展览馆、美术馆、纪念馆等对外提供馆藏资料的复印复制等服务取得的收入。
（六）门票收入，即文化展示及纪念机构销售门票取得的收入。
（七）外借人员劳务收入，即文化事业单位对外提供演职人员、技术人员等取得的劳务收入。
（八）其他事业收入，即文化事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的除上述各项收入以外的收入。
第十九条 经营收入包括：
（一）销售收入，即文化事业单位非独立核算部门销售商品取得的收入。
（二）经营服务收入，即文化事业单位非独立核算部门对外提供经营服务取得的收入。
（三）租赁收入，即文化事业单位对外出租房屋、场地和设备等取得的收入。
（四）其他经营收入，即文化事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外，开展非独立核算的经营活动取得的除上述各项收入以外的收入。
第二十条 收入管理的要求：
（一）文化事业单位应当在国家政策允许的范围内，合法组织收入。坚持把社会效益放在首位，坚持社会效益和经济效益的有机统一。
（二）文化事业单位应当使用财政税务部门统一印制的票据，并建立健全各种收据、发票、门票等票据的管理制度。
（三）文化事业单位应当严格执行国家批准的收费项目和收费标准，不得擅自设立收费项目，自定收费标准。
（四）文化事业单位应当按照规定加强银行账户的统一管理，收入要及时入账，防止流失。
（五）文化事业单位应当将各项收入全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。
第二十一条 文化事业单位对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
第四章 支出管理
第二十二条 支出是指文化事业单位开展业务及其他活动发生的资金耗费和损失。
第二十三条 文化事业单位支出包括：
（一）事业支出，即文化事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指文化事业单位为了保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指文化事业单位为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
（二）经营支出，即文化事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。
（三）对附属单位补助支出，即文化事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。
（四）上缴上级支出，即文化事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。
（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。
第二十四条 支出管理的要求：
（一）文化事业单位应当将各项支出全部纳入单位预算，建立健全支出管理制度。
（二）文化事业单位的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由文化事业单位规定，报主管部门和财政部门备案。
文化事业单位的规定违反法律制度和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。
（三）文化事业单位从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门和主管部门的检查和验收。
（四）文化事业单位应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。
第二十五条 文化事业单位在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用数；不能归集的，应当按照规定的比例合理分摊。
经营支出应当与经营收入配比。
第二十六条 文化事业单位应当加强经济核算，可以根据开展业务活动及其他活动的实际需要，实行内部成本核算办法。
第二十七条 文化事业单位应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。
第二十八条 文化事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
第五章 结转和结余管理
第二十九条 结转和结余是指文化事业单位年度收入与支出相抵后的余额。
结转资金是指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。
经营收支结转和结余应当单独反映。
第三十条 财政拨款结转和结余的管理，应当按照同级财政部门的规定执行。
第三十一条 文化事业单位非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家有关规定提取职工福利基金，剩余部分作为事业基金用于弥补以后年度单位收支差额；国家另有规定的，从其规定。
第三十二条 文化事业单位应当加强事业基金的管理，遵循收支平衡的原则，统筹安排、合理使用，支出不得超出基金规模。
第六章 专用基金管理
第三十三条 专用基金是指文化事业单位按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。
专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。
第三十四条 专用基金包括：
（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于文化事业单位固定资产维修和购置的资金。事业收入和经营收入较少的事业单位可以不提取修购基金。
（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。
（三）其他基金，即按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。
第三十五条 各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由主管部门会同同级财政部门确定。
第七章 资产管理
第三十六条 资产是指文化事业单位占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。
第三十七条 文化事业单位的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。
第三十八条 文化事业单位应当建立健全单位资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。
第三十九条 文化事业单位应当按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产。根据单位资产存量状况、人员编制和有关资产配置标准，编制资产购置计划，按照部门预算管理的有关要求列入年度部门预算，并履行相关政府采购规定。
第四十条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。
前款所称存货是指文化事业单位在开展业务活动及其他活动中为耗用而储存的资产，包括材料、燃料、包装物和低值易耗品等。
第四十一条 文化事业单位应当加强流动资产管理：
（一）文化事业单位应当严格执行国家现金及各种存款的有关规定，建立健全内部管理制度；对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符；对存货盘盈、盘亏应当及时处理。
（二）文化事业单位应当对应收及预付款项按时清理结算，加强管理。
（三）文化事业单位应当建立健全存货管理制度。单位资产管理部门应当指定专人负责，严格收发手续，完善存货验收、出入库和保管制度，防止丢失、损坏和变质。
第四十二条 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。
固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。
文化事业单位的固定资产明细目录由国务院文化主管部门制定，报国务院财政部门备案。
第四十三条 文化事业单位应当建立健全固定资产管理制度，加强固定资产维护和保养。
文化事业单位应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。
第四十四条 文化事业单位藏品的管理
（一）拥有文物、艺术品、图书等藏品的文化事业单位应当按照有关规定建立健全藏品的监督管理制度，做好登记建档工作。
（二）拥有文物、艺术品、图书等藏品的文化事业单位通过购买、接受捐赠、依法调拨、交换、移交、拣选等方式取得的藏品，财务部门应当及时登记入账。
（三）财务部门应当定期与保管部门进行藏品清查盘点，重点核对藏品资产账面数、藏品登记账数和实物，确保藏品的数量、名称和实物的对应。
第四十五条 在建工程是指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。
在建工程达到交付使用状态时，应当按照规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。
第四十六条 无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。
文化事业单位转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。文化事业单位取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。
第四十七条 对外投资是指文化事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。
第四十八条 文化事业单位应当加强对外投资管理：
（一）文化事业单位应当严格控制对外投资。在保证单位正常运转和事业发展的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。
（二）文化事业单位不得使用财政拨款及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资，国家另有规定的除外。
（三）文化事业单位以非货币性资产对外投资的，应当按照国家有关规定进行资产评估，合理确定资产价值。
第四十九条 文化事业单位资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。
文化事业单位出租、出借资产，应当按照国家有关规定经主管部门审核同意后报同级财政部门审批。
第五十条 文化事业单位应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。
第八章 负债管理
第五十一条 负债是指文化事业单位所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。
第五十二条 文化事业单位的负债包括借入款项、应付款项、暂存款项、应缴款项等。
应缴款项包括文化事业单位收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。
第五十三条 文化事业单位应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。
第五十四条 文化事业单位应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序，不得违反规定举借债务和提供担保。
第九章 事业单位清算
第五十五条 文化事业单位发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行清算。
第五十六条 文化事业单位清算，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。
第五十七条 文化事业单位清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：
（一）因隶属关系改变，成建制划转的文化事业单位，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。
（二）转为企业管理的文化事业单位，全部资产扣除负债后，转作国家资本金。需要进行资产评估的，按照国家有关规定执行。
（三）撤销的文化事业单位，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。
（四）合并的文化事业单位，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由主管部门和财政部门核准处理。
（五）分立的文化事业单位，资产按照有关规定移交分立后的文化事业单位，并相应划转经费指标。
第十章 财务报告和财务分析
第五十八条 财务报告是反映文化事业单位一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。
文化事业单位应当按照财政部门和主管部门的规定，定期编制财务报告，并向主管部门和财政部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。
财务报告的编报应当做到内容完整、数据真实、计算准确、说明符合实际情况。
第五十九条 文化事业单位在编制年度财务报告前，应当对财产、债权、债务等进行全面清查盘点，根据清查盘点结果，对盘盈、盘亏、报废、毁损等按照有关规定程序办理。
第六十条 文化事业单位报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表以及财务情况说明书等。
第六十一条 财务情况说明书，主要说明文化事业单位事业发展、收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。
第六十二条 文化事业单位财务分析的内容包括预算编制与执行、资产使用、收入支出状况等。
第六十三条 财务分析指标分为财务指标和业务指标两类。
（一）财务指标包括：经费自给率，人员支出、公用支出分别占事业支出的比率，人均基本支出，资产负债率，预算收入和支出完成率，财政拨款收入、事业收入和经营收入分别占总收入的比率，事业收入比上年增长率等。
（二）业务指标包括：演出场次，观众人次，公共图书馆总藏量，公共图书馆本年度新增藏量，组织公益性活动次数，数字资源建设总量，公共文化服务设施（公共图书馆、文化馆、美术馆、文化站等）免费开放接待人次等。
除上述指标外，文化事业单位可以根据本单位业务特点增加财务分析指标。
第十一章 财务监督
第六十四条 文化事业单位财务监督主要包括对预算管理、收入管理、支出管理、结转和结余管理、专用基金管理、资产管理、负债管理等方面的监督。
第六十五条 文化事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。
第六十六条 文化事业单位应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。
第六十七条 文化事业单位应当接受主管部门和财政、审计部门的监督。
第十二章 附 则
第六十八条 文化事业单位基本建设投资的财务管理，应当执行本规则，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。
第六十九条 参照公务员法管理的文化事业单位财务制度的适用，由国务院财政部门另行规定。
第七十条 接受国家经常性资助的社会力量举办的文化公益服务性组织和社会团体，依照本制度执行；其他社会力量举办的文化公益服务性组织和社会团体，可以参照本制度执行。
第七十一条 下列文化事业单位或者文化事业单位特定项目，执行企业财务制度，不执行本制度：
（一）纳入企业财务管理体系的文化事业单位和文化事业单位附属独立核算的生产经营单位；
（二）文化事业单位经营的、接受外单位投资且投资人要求投资回报的项目；
（三）经主管部门和财政部门批准的具备条件的其他文化事业单位。
第七十二条 文博单位、文化科学研究单位和艺术学校应当执行同行业事业单位财务制度。
第七十三条 省、自治区、直辖市财政部门和文化主管部门可以根据《事业单位财务规则》和本制度，结合本地区实际情况制定补充规定，报财政部、文化部备案。
文化事业单位应当按照本制度，根据单位实际情况，制定单位内部财务管理办法，并报主管部门备案。
第七十四条 本制度自2013年1月1日起施行。
附：文化事业单位财务分析指标
文化事业单位财务分析指标
一、财务指标
1. 经费自给率，衡量文化事业单位除财政拨款收入以外的其他收入对支出的保障程度。计算公式为：
经费自给率＝(本年收入合计-财政拨款收入)÷本年支出合计 ×100％
2. 人员支出、公用支出占事业支出的比率，衡量文化事业单位支出结构。计算公式为：
人员支出比率＝人员支出÷事业支出×100％
公用支出比率＝公用支出÷事业支出×100％
3. 人均基本支出，衡量文化事业单位按照实际在编人数平均的基本支出水平。计算公式为：
人均基本支出＝（基本支出-离退休人员支出）÷实际在编人数
4. 资产负债率，衡量文化事业单位利用债权人提供资金开展业务活动的能力，以及反映债权人提供资金的安全保障程度。计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％
5. 预算收入和支出完成率，衡量文化事业单位收入和支出总预算及分项预算完成的程度。计算公式为：
预算收入完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余收入数
预算支出完成率＝年终执行数÷（年初预算数±年中预算调整数）×100%
年终执行数不含上年结转和结余支出数
6.财政拨款收入、事业收入、经营收入占总收入比率，衡量文化事业单位收入结构。计算公式为：
财政拨款收入占总收入比率=财政拨款收入÷总收入×100％
事业收入占总收入比率=事业收入÷总收入×100％
经营收入占总收入比率=经营收入÷总收入×100％
7. 事业收入比上年增长率，衡量文化事业单位事业收入比上年变化情况。计算公式为：
事业收入比上年增长率=（当年事业收入÷上年事业收入-1）×100％
二、业务指标
1. 演出场次：指艺术表演团体以场为计量单位的在国内和国外的艺术表演的次数。
2. 观众人次：指年度观看艺术表演团体演出的观众人数。
3. 公共图书馆总藏量：指已编目的古籍、图书、期刊和报纸的合订本、手册、手稿，以及缩微制品、录像带、录音带、光盘等视听文献资料数量之和。
4. 公共图书馆本年度新增藏量：指本年度内，通过购买、接受缴送、征集、受捐、交换、竞拍、数字化转换、许可授权等各种方式新入藏的各类型文献资源总量。
5. 组织公益性活动次数：指公共文化服务设施（公共图书馆、文化馆、美术馆、文化站等）所组织的公益性活动次数，包括组织的文艺活动、训练班、讲座、展览等活动。
6．数字资源建设总量：指通过自主开发、委托建设、购买及其他各种形式获得的数字资源总量，包括视音频资源、电子图书、电子期刊、电子报纸、专题资源库及其他类型文献信息总量。
7．公共文化服务设施（公共图书馆、文化馆、美术馆、文化站等）免费开放接待人次：指全面实施免费开放的公共文化服务设施年度接待人数。
矿产资源勘查区块登记管理办法
国务院
矿产资源勘查区块登记管理办法
中华人民共和国国务院令
（第240号）
现发布《矿产资源勘查区块登记管理办法》，自发布
之日起施行。
总理李鹏
1998年2月12日
第一条为了加强对矿产资源勘查的管理，保护探矿权
人的合法权益，维护矿产资源勘查秩序，促进矿业发展，
根据《中华人民共和国矿产资源法》，制定本办法。
第二条在中华人民共和国领域及管辖的其他海域勘查
矿产资源，必须遵守本办法。
第三条国家对矿产资源勘查实行统一的区块登记管理
制度。矿产资源勘查工作区范围以经纬度1′×1′划分的
区块为基本单位区块。每个勘查项目允许登记的最大范围
：
（一）矿泉水为10个基本单位区块；
（二）金属矿产、非金属矿产、放射性矿产为40个基
本单位区块；
（三）地热、煤、水气矿产为200个基本单位区块；
（四）石油、天然气矿产为2500个基本单位区块。
第四条勘查下列矿产资源，由国务院地质矿产主管部
门审批登记，颁发勘查许可证：
（一）跨省、自治区、直辖市的矿产资源；
（二）领海及中国管辖的其他海域的矿产资源；
（三）外商投资勘查的矿产资源；
（四）本办法附录所列的矿产资源。
勘查石油、天然气矿产的，经国务院指定的机关审查
同意后，由国务院地质矿产主管部门登记，颁发勘查许可
证。
勘查下列矿产资源，由省、自治区、直辖市人民政府
地质矿产主管部门审批登记，颁发勘查许可证，并应当自
发证之日起10日内，向国务院地质矿产主管部门备案：
（一）本条第一款、第二款规定以外的矿产资源；
（二）国务院地质矿产主管部门授权省、自治区、直
辖市人民政府地质矿产主管部门审批登记的矿产资源。
第五条勘查出资人为探矿权申请人；但是，国家出资
勘查的，国家委托勘查的单位为探矿权申请人。
第六条探矿权申请人申请探矿权时，应当向登记管理
机关提交下列资料：
（一）申请登记书和申请的区块范围图；
（二）勘查单位的资格证书复印件；
（三）勘查工作计划、勘查合同或者委托勘查的证明
文件；
（四）勘查实施方案及附件；
（五）勘查项目资金来源证明；
（六）国务院地质矿产主管部门规定提交的其他资料
。
申请勘查石油、天然气的，还应当提交国务院批准设
立石油公司或者同意进行石油、天然气勘查的批准文件以
及勘查单位法人资格证明。
第七条申请石油、天然气滚动勘探开发的，应当向登
记管理机关提交下列资料，经批准，办理登记手续，领取
滚动勘探开发的采矿许可证：
（一）申请登记书和滚动勘探开发矿区范围图；
（二）国务院计划主管部门批准的项目建议书；
（三）需要进行滚动勘探开发的论证材料；
（四）经国务院矿产储量审批机构批准进行石油、天
然气滚动勘探开发的储量报告；
（五）滚动勘探开发利用方案。
第八条登记管理机关应当自收到申请之日起40日内，
按照申请在先的原则作出准予登记或者不予登记的决定，
并通知探矿权申请人。对申请勘查石油、天然气的，登记
管理机关还应当在收到申请后及时予以公告或者提供查询
。
登记管理机关应当保证国家地质勘查计划一类项目的
登记，具体办法由国务院地质矿产主管部门会同国务院计
划主管部门制定。
需要探矿权申请人修改或者补充本办法第六条规定的
资料的，登记管理机关应当通知探矿权申请人限期修改或
者补充。
准予登记的，探矿权申请人应当自收到通知之日起30
日内，依照本办法第十二条的规定缴纳探矿权使用费，并
依照本办法第十三条的规定缴纳国家出资勘查形成的探矿
权价款，办理登记手续，领取勘查许可证，成为探矿权人
。
不予登记的，登记管理机关应当向探矿权申请人说明
理由。
第九条禁止任何单位和个人进入他人依法取得探矿权
的勘查作业区内进行勘查或者采矿活动。
探矿权人与采矿权人对勘查作业区范围和矿区范围发
生争议的，由当事人协商解决；协商不成的，由发证的登
记管理机关中级别高的登记管理机关裁决。
第十条勘查许可证有效期最长为3年；但是，石油、天
然气勘查许可证有效期最长为7年。需要延长勘查工作时间
的，探矿权人应当在勘查许可证有效期届满的30日前，到
登记管理机关办理延续登记手续，每次延续时间不得超过
2年。
探矿权人逾期不办理延续登记手续的，勘查许可证自
行废止。
石油、天然气滚动勘探开发的采矿许可证有效期最长
为15年；但是，探明储量的区块，应当申请办理采矿许可
证。
第十一条登记管理机关应当自颁发勘查许可证之日起
10日内，将登记发证项目的名称、探矿权人、区块范围和
勘查许可证期限等事项，通知勘查项目所在地的县级人民
政府负责地质矿产管理工作的部门。
登记管理机关对勘查区块登记发证情况，应当定期予
以公告。
第十二条国家实行探矿权有偿取得的制度。探矿权使
用费以勘查年度计算，逐年缴纳。
探矿权使用费标准：第一个勘查年度至第三个勘查年
度，每平方公里每年缴纳100元；从第四个勘查年度起，每
平方公里每年增加100元，但是最高不得超过每平方公里每
年500元。
第十三条申请国家出资勘查并已经探明矿产地的区块
的探矿权的，探矿权申请人除依照本办法第十二条的规定
缴纳探矿权使用费外，还应当缴纳经评估确认的国家出资
勘查形成的探矿权价款；探矿权价款按照国家有关规定，
可以一次缴纳，也可以分期缴纳。
国家出资勘查形成的探矿权价款，由国务院地质矿产
主管部门会同国务院国有资产管理部门认定的评估机构进
行评估；评估结果由国务院地质矿产主管部门确认。
第十四条探矿权使用费和国家出资勘查形成的探矿权
价款，由登记管理机关收取，全部纳入国家预算管理。具
体管理、使用办法，由国务院地质矿产主管部门会同国务
院财政部门、计划主管部门制定。
第十五条有下列情形之一的，由探矿权人提出申请，
经登记管理机关按照国务院地质矿产主管部门会同国务院
财政部门制定的探矿权使用费和探矿权价款的减免办法审
查批准，可以减缴、免缴探矿权使用费和探矿权价款：
（一）国家鼓励勘查的矿种；
（二）国家鼓励勘查的区域；
（三）国务院地质矿产主管部门会同国务院财政部门
规定的其他情形。
第十六条探矿权可以通过招标投标的方式有偿取得。
登记管理机关依照本办法第四条规定的权限确定招标
区块，发布招标公告，提出投标要求和截止日期；但是，
对境外招标的区块由国务院地质矿产主管部门确定。
登记管理机关组织评标，采取择优原则确定中标人。
中标人缴纳本办法第十二条、第十三条规定的费用后，办
理登记手续，领取勘查许可证，成为探矿权人，并履行标
书中承诺的义务。
第十七条探矿权人应当自领取勘查许可证之日起，按
照下列规定完成最低勘查投入：
（一）第一个勘查年度，每平方公里2000元；
（二）第二个勘查年度，每平方公里5000元；
（三）从第三个勘查年度起，每个勘查年度每平方公
里10000元。
探矿权人当年度的勘查投入高于最低勘查投入标准的
，高于的部分可以计入下一个勘查年度的勘查投入。
因自然灾害等不可抗力的原因，致使勘查工作不能正
常进行的，探矿权人应当自恢复正常勘查工作之日起30日
内，向登记管理机关提交申请核减相应的最低勘查投入的
报告；登记管理机关应当自收到报告之日起30日内予以批
复。
第十八条探矿权人应当自领取勘查许可证之日起6个月
内开始施工；在开始勘查工作时，应当向勘查项目所在地
的县级人民政府负责地质矿产管理工作的部门报告，并向
登记管理机关报告开工情况。
第十九条探矿权人在勘查许可证有效期内进行勘查时
，发现符合国家边探边采规定要求的复杂类型矿床的，可
以申请开采，经登记管理机关批准，办理采矿登记手续。
第二十条探矿权人在勘查石油、天然气等流体矿产期
间，需要试采的，应当向登记管理机关提交试采申请，经
批准后可以试采1年；需要延长试采时间的，必须办理登记
手续。
第二十一条探矿权人在勘查许可证有效期内探明可供
开采的矿体后，经登记管理机关批准，可以停止相应区块
的最低勘查投入，并可以在勘查许可证有效期届满的30日
前，申请保留探矿权。但是，国家为了公共利益或者因技
术条件暂时难以利用等情况，需要延期开采的除外。
保留探矿权的期限，最长不得超过2年，需要延长保留
期的，可以申请延长2次，每次不得超过2年；保留探矿权
的范围为可供开采的矿体范围。
在停止最低勘查投入期间或者探矿权保留期间，探矿
权人应当依照本办法的规定，缴纳探矿权使用费。
探矿权保留期届满，勘查许可证应当予以注销。
第二十二条有下列情形之一的，探矿权人应当在勘查
许可证有效期内，向登记管理机关申请变更登记：
（一）扩大或者缩小勘查区块范围的；
（二）改变勘查工作对象的；
（三）经依法批准转让探矿权的；
（四）探矿权人改变名称或者地址的。
第二十三条探矿权延续登记和变更登记，其勘查年度
、探矿权使用费和最低勘查投入连续计算。
第二十四条有下列情形之一的，探矿权人应当在勘查
许可证有效期内，向登记管理机关递交勘查项目完成报告
或者勘查项目终止报告，报送资金投入情况报表和有关证
明文件，由登记管理机关核定其实际勘查投入后，办理勘
查许可证注销登记手续：
（一）勘查许可证有效期届满，不办理延续登记或者
不申请保留探矿权的；
（二）申请采矿权的；
（三）因故需要撤销勘查项目的。
自勘查许可证注销之日起90日内，原探矿权人不得申
请已经注销的区块范围内的探矿权。
第二十五条登记管理机关需要调查勘查投入、勘查工
作进展情况，探矿权人应当如实报告并提供有关资料，不
得虚报、瞒报，不得拒绝检查。
对探矿权人要求保密的申请登记资料、勘查工作成果
资料和财务报表，登记管理机关应当予以保密。
第二十六条违反本办法规定，未取得勘查许可证擅自
进行勘查工作的，超越批准的勘查区块范围进行勘查工作
的，由县级以上人民政府负责地质矿产管理工作的部门按
照国务院地质矿产主管部门规定的权限，责令停止违法行
为，予以警告，可以并处10万元以下的罚款。
第二十七条违反本办法规定，未经批准，擅自进行滚
动勘探开发、边探边采或者试采的，由县级以上人民政府
负责地质矿产管理工作的部门按照国务院地质矿产主管部
门规定的权限，责令停止违法行为，予以警告，没收违法
所得，可以并处10万元以下的罚款。
第二十八条违反本办法规定，擅自印制或者伪造、冒
用勘查许可证的，由县级以上人民政府负责地质矿产管理
工作的部门按照国务院地质矿产主管部门规定的权限，没
收违法所得，可以并处10万元以下的罚款；构成犯罪的，
依法追究刑事责任。
第二十九条违反本办法规定，有下列行为之一的，由
县级以上人民政府负责地质矿产管理工作的部门按照国务
院地质矿产主管部门规定的权限，责令限期改正；逾期不
改正的，处5万元以下的罚款；情节严重的，原发证机关可
以吊销勘查许可证：
（一）不按照本办法的规定备案、报告有关情况、拒
绝接受监督检查或者弄虚作假的；
（二）未完成最低勘查投入的；
（三）已经领取勘查许可证的勘查项目，满6个月未开
始施工，或者施工后无故停止勘查工作满6个月的。
第三十条违反本办法规定，不办理勘查许可证变更登
记或者注销登记手续的，由登记管理机关责令限期改正；
逾期不改正的，由原发证机关吊销勘查许可证。
第三十一条违反本办法规定，不按期缴纳本办法规定
应当缴纳的费用的，由登记管理机关责令限期缴纳，并从
滞纳之日起每日加收千分之二的滞纳金；逾期仍不缴纳的
，由原发证机关吊销勘查许可证。
第三十二条违反本办法规定勘查石油、天然气矿产的
，由国务院地质矿产主管部门按照本办法的有关规定给予
行政处罚。
第三十三条探矿权人被吊销勘查许可证的，自勘查许
可证被吊销之日起6个月内，不得再申请探矿权。
第三十四条登记管理机关工作人员徇私舞弊、滥用职
权、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构
成犯罪的，依法给予行政处分。
第三十五条勘查许可证由国务院地质矿产主管部门统
一印制。申请登记书、变更申请登记书、探矿权保留申请
登记书和注销申请登记书的格式，由国务院地质矿产主管
部门统一制定。
第三十六条办理勘查登记手续，应当按照规定缴纳登
记费。收费标准和管理、使用办法，由国务院物价主管部
门会同国务院地质矿产主管部门、财政部门规定。
第三十七条外商投资勘查矿产资源的，依照本办法的
规定办理；法律、行政法规另有特别规定的，从其规定。
第三十八条中外合作勘查矿产资源的，中方合作者应
当在签订合同前，将合作的勘查区块、矿种等有关文件资
料报原发证机关复核并签署意见；在签订合同后，向原发
证机关备案。
第三十九条本办法施行前已经取得勘查许可证的，由
国务院地质矿产主管部门统一组织换领新的勘查许可证。
探矿权使用费、最低勘查投入按照重新登记后的第一个勘
查年度计算，并可以依照本办法的规定申请减缴、免缴。
第四十条从事区域地质调查、区域矿产调查、区域地
球物理调查、区域地球化学调查、航空遥感地质调查和区
域水文地质调查、区域工程地质调查、区域环境地质调查
、海洋地质调查等地质调查工作的，应当向登记管理机关
备案。
第四十一条本办法附录的修改，由国务院地质矿产主
管部门报国务院批准后公布。
第四十二条本办法自发布之日起施行。1987年4月29日
国务院发布的《矿产资源勘查登记管理暂行办法》和1987
年12月16日国务院批准、石油工业部发布的《石油及天然
气勘查、开采登记管理暂行办法》同时废止。
【附录】国务院地质矿产主管部门审批发证矿种目录
1 煤2 石油3 油页岩4 烃类天然气5 二氧化碳气6 煤
成（层）气7 地热 8 放射性矿产 9 金 1 0 银1 1 铂 1
2 锰1 3 铬1 4 钴1 5 铁1 6 铜 1 7 铅 1 8 锌1 9 铝2
0 镍2 1 钨2 2 锡2 3 锑 2 4 钼 2 5 稀土2 6 磷2 7 钾
2 8 硫2 9 锶3 0 金刚石 3 1 铌 3 2 钽3 3 石棉 3 4
矿泉水